Escrito por Greysi Choque

En el dinámico panorama del fraude ocupacional, el «Informe a las Naciones 2024» ofrece datos críticos sobre la prevalencia, métodos e impactos de las actividades fraudulentas en organizaciones a nivel global. Como auditor forense, comprender estos patrones es esencial para mejorar las estrategias de detección y prevención de fraude.

Panorama Global e Impacto Financiero

El informe analizó 1,921 casos de 138 países, y reveló una pérdida total que supera los $3.1 mil millones. En promedio, cada caso resultó en una pérdida de $1.7 millones, con una pérdida mediana de $145,000. Se estima que las organizaciones pierden el 5% de sus ingresos anuales debido al fraude, lo que evidencia el significativo impacto financiero de estas actividades.

Tipos de Esquemas de Fraude

Este informe a identificado tres tipos de esquemas de fraude recurrentes:

• Apropiación Indebida de Activos: Este es el tipo de fraude más común. Representa el 89% de los casos con una pérdida mediana de $120,000. Los esquemas incluyen los de facturación y el robo de activos no monetarios.
• Fraude en Estados Financieros: Aunque menos común, con un 5% de los casos, estos fraudes son los más costosos, con una pérdida mediana de $766,000.
• Corrupción: El 48% de todos los casos reportados involucraron corrupción, destacando su naturaleza omnipresente.

Mecanismos de Detección y Reporte

Un típico caso de fraude dura alrededor de 12 meses antes de ser detectado. El 43 % de estos casos se detectan por denuncias, convirtiéndose en el más efectivo. Curiosamente, los reportes por correo electrónico y web han superado a las líneas telefónicas tradicionales, enfatizando la importancia de modernizar los sistemas de reporte.

Perpetradores y Señales de Advertencia

El informe indica que los fraudes cometidos por propietarios/ejecutivos causan pérdidas siete veces mayores que los cometidos por empleados, con pérdidas medianas de $459,000 y $60,000, respectivamente. En el 84 % de los casos, asistieron señales de advertencia conductuales, como vivir más allá de los medios, dificultades financieras y una asociación inusualmente cercana con proveedores o clientes, proporcionando indicadores críticos para identificar posibles defraudadores.

Impacto en la Industria y la Organización

Las organizaciones sin fines de lucro experimentan pérdidas la mitad del tamaño de las de otros tipos de organizaciones, con una pérdida mediana de $76,000 en comparación con $150,000 en el gobierno y empresas públicas. La industria minera reportó las mayores pérdidas medianas con $550,000, seguida por el comercio mayorista y la manufactura.

Medidas Preventivas y Efectividad

Tras incidentes de fraude, el 82% de las organizaciones víctimas modificaron sus controles antifraude, y se esperan que el 27% de estas modificaciones sean extremadamente efectivas para prevenir futuros fraudes. La presencia de controles internos robustos se asocia con menores pérdidas por fraude y con tiempos de detección más rápidos.

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